Rok 2025 přinesl do českého daňového systému řadu změn, které zasáhly jak podnikatele, tak investory. Zvýšení minimálních záloh na sociální pojištění dopadlo na OSVČ, zatímco investoři se museli poprvé vypořádat s časovým testem u kryptoměn. Nově také platí roční limit 40 milionů korun pro příjmy osvobozené od daně z akcií, podílů i kryptoměn.

Změny mají za cíl přiblížit český systém evropským standardům, ale zároveň znamenají vyšší finanční zátěž pro OSVČ i větší administrativní nároky na podnikatele.

Od 1. ledna 2025 se minimální záloha na sociální pojištění zvýšila na 4 759 Kč měsíčně u hlavní činnosti a na 1 496 Kč u vedlejší činnosti. Změna vychází z nového minimálního vyměřovacího základu, který činí 35 % průměrné mzdy.

• V roce 2026 se základ zvýší na 40 %, což posune minimální odvod na 5 720 Kč.
• Od roku 2023 se odvody téměř zdvojnásobily.
• Podle Nikoly Žítkové z NeoTax.cz by návrat základu na 35 % průměrné mzdy, který avizovala Alena Schillerová, znamenal pro živnostníky úsporu asi 700 Kč měsíčně.

Kryptoměny pod časovým testem

Největší novinkou roku 2025 je zavedení časového testu pro kryptoměny. Od 15. února platí, že zisk z prodeje kryptoaktiva drženého déle než tři roky je osvobozen od daně – podobně jako u akcií.

• Pokud roční příjmy z kryptoměn nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou od daně osvobozeny bez ohledu na dobu držby.
• Osvobození se vztahuje jen do souhrnného limitu 40 milionů Kč ročně, který zahrnuje akcie, podíly i kryptoměny splňující časový test.
• Od roku 2026 se limit u akcií a podílů zruší, u kryptoměn však zůstane zachován.

Nová pravidla pro DPH

Další změny se dotkly povinné registrace k DPH:

• Od ledna 2025 se obrat sleduje za celý kalendářní rok, nikoli za 12 po sobě jdoucích měsíců.
• Přibyl nový unijní limit 100 000 EUR (2,536 mil. Kč). Pokud podnikatel tuto hranici překročí, musí se stát plátcem DPH okamžitě.
• Nově platí i pravidlo pro odpočet DPH: pokud faktura zůstane neuhrazená déle než šest měsíců, plátce musí odpočet vrátit. Po zaplacení faktury si ho může znovu uplatnit.